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来源_西欧财务 发文日期_2024年01月03日

餐费会计分录如何编制?

        问题:纳税人在办理留抵退税期间,如何确定允许退还的?答案:根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第20号)第九条规定,纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的,按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额:1.因、稽查查补和评估调整等原因,造成期末留抵税额发生变化的,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。2.纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的,或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的,应待税务机关核准免抵退税应退税额后,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。税务机关核准的免抵退税应退税额,是指税务机关当期已核准,但纳税人尚未在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第15栏“免、抵、退应退税额”中填报的免抵退税应退税额。3.纳税人既有增值税欠税,又有期末留抵税额的,按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额,抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、,可以查看正保会计网校会计实务频道, 我公司在境内为境外企业提供设备安装服务是否免征增值税?

          问题:为什么要进行汇算清缴?举例说明答案:平时我们在进行处理时,遵循的是企业或企业会计制度,也就是在季度预缴企业所得税的时候,我们是用准则口径的会计利润计算的应缴纳所得税额;而企业实际全年应该缴纳多少企业所得税,是要遵循税法规定的例如税法中规定 “企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除”。假设企业实际发生了100万元的研发费用,都是费用化支出,在利润表上,这一费用金额列示的就是100万元,在季度预缴企业所得税的时候,就是按照100万元费用扣除的。而在计算企业全年实际应缴纳的企业所得税的时候,这一费用可以按照175万元扣除。由于预缴与实际应缴纳的金额有一定的差异,就有了汇算清缴的必要。又到年底汇算清缴季,还傻傻搞不懂什么是汇算清缴吗?2020年汇算清缴会有哪些新的变化?如何提前筹划准备?学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播,可以查看正保会计网校会计实务频道, 最晚什么时候要完成所得税汇算清缴?

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