来源_西欧财务 发文日期_2024年01月03日
一级科目挂辅助核算与末级科目挂辅助核算有什么不同？
【问题】请问2020年未及时报销也没有做账的发票，能否在2021年入账，如果能入账，请问2021年能否税前扣除，还是在报2021年企业所得税汇缴要调增？【答案】1.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。”2.根据国家税务总局公告2011年第34号规定：“六、关于企业提供有效凭证时间问题企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”3.根据国家税务总局公告2012年第15号规定：“六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税�？魉鹌笠底凡谷啡弦郧澳甓任丛谄笠邓盟扒翱鄢闹С�，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。”企业所得税处理可参照上述文件规定执行，如何入账可参照国家统一会计制度规定。（注：上述回复仅供参考。）学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 纳税人如何办理2020年度个人所得税综合所得年度汇算的退税？
【问题】办公类该如何分析？【回答】业务量体现该资产的经营使用程度，以及该资产的使用效率运营费用是使用该资产发生的各项支出，例如，维修费表示维持该资产有效运转的支出资产减值损失代表该资产在该期间减少的账面价值还想继续学习财务方面的知识，快来看讲解的课程——吧！罗杰夫：西南财经大学硕士、会计师、税务师，历任上市公司市场总监、财务经理，在十多年工作经历中，熟悉业务和财务各岗位工作，著有畅销书《跳出会计看会计》，跨界于财务和业务之间，从经营的视角分享财务实操技巧的同时，从财务的视角交流业务管理方法，通过课程帮助大家跳出财务的“三界五行”，在经营的视角下开展财务管理，增强实操能力，快速达成升职加薪的职业梦想�？纬淌找�：本课程适用于已从事财务工作的会计人员、准备入行从事财务工作的新人，以及期望快速提升个人能力，尽快升职加薪或跳槽转型的财务工作者�？纬檀�、经营管理两个维度切入，展开5大�？�、116个专题内容。在每个专题中，引入1-3个实操案例，通过近280个案例，讲解财会人员必备的财务分析逻辑、资产负债表各项目分析技巧、利润表分析方法、现金流量表分析套路、财务人员日常分析的切入点和实施路径、特殊分析事项的要点。通过本课程的学习可以帮学员掌握财务分析常用的116个知识点，解决“财务人员受制于基础核算”“财务分析远离业务经营”“财务分析无法助力公司发展”“老板不爱看财务人的分析报告”“业务部门听不懂财务分析”“业务和财务相互脱离和矛盾”“财务分析难以支撑经营决策”等问题。本课程有助于提高分析水平、管理技巧和财会人缺乏的表达能力，迅速落地的实操案例，更能助力各位朋友快速满足单位对分析工作的诉求，早日实现跳槽就业、顺利上岗、升职加薪的职业目标。点击下方图片即可报名 小伙伴们一定还想了解其他关于财税的问题吧！快到(每天都有免费直播课程，听直播立即领取代金券，最高可领50元！) 增值税电子专用发票无法勾选是什么原因？