来源_西欧财务 发文日期_2024年01月03日
持有至到期投资借贷方向是什么
问题：纳税人提供生活服务取得的收入免征，对应的进项税额能否继续抵扣？如果需要转出应该如何计算？回答：1、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条均规定：用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。 因此，纳税人免征增值税的收入对应的进项税额不得抵扣，需要作转出处理。2、免征收入对应的进项税额转出金额按以下方法计算： 《增值税暂行条例实施细则》第二十六条和《营业税改征增值税试点实施办法》第二十九条的规定：对于无法划分的不得抵扣的进项税额，按照免征增值税销售额占全部销售额的比例计算转出。 不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。（点击图片即可报名）还想学习更多财税知识？来看讲解的吧！郭英武老师：中国人民大学本科、北京大学硕士、北大公益联合会副会长、北京大学上海校友会理事、会计师。先后在大型国企、知名外企和民营企业任会计主管、财务经理、财务总监、副总经理、合伙人，兼任多家公司财务顾问。二十多年的财务从业经验，实战经验丰富、服务行业众多，从餐饮服务业、商贸企业、传统制造业、电子商务到金融行业。对于账务处理、成本管控、税务筹划、财务管理和制度建设有独到的见解和方法。本课程可以让零基础的学员了解会计学基本原理，全面掌握餐饮企业会计核算方法，轻松处理餐饮企业的全套账务；学会如何堵住跑冒滴漏现象，熟练管控餐饮企业收入、成本、费用各个环节，快速提升您的账务处理和财务管理能力；及时了解最新税收优惠政策，更好地进行税务筹划。更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在正保会计网校-开放课堂， 符合小型微利企业条件，季度预缴时可以享受企业优惠政策吗？
【问题】跨地区经营汇总纳税企业应如何办理汇算清缴手续？【答案】根据《国家税务总局关于印发 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法 的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定：“第十条 汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款;预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 退役士兵采集在哪里操作？